Principales implicaciones prácticas de la implementación SII y mejoras en el sistema de suministro de información

Autor: Marta Planells

En este artículo procedemos a analizar los aspectos prácticos más relevantes derivados de  nuestra experiencia en la utilización del nuevo sistema de suministro de información inmediata tras la puesta en funcionamiento el día 1 de julio de 2017.

La identificación de la parte contraria es uno los errores más comunes en el suministro de facturas en el SII.  En el caso de personas físicas, por ejemplo, es obligatorio introducir nombre y apellidos completos de la contraparte. Es por ello que la Administración Tributaria, con el fin de evitar errores en la presentación, habilitó un servicio de ayuda en el Portal del SII de la página web de la AEAT para identificar y comprobar el alta de la contraparte de la operación en el censo. No obstante, hasta ahora el sistema solo confirmaba la identificación de la contraparte en el censo de la AEAT si los datos introducidos (NIF y nombre o denominación social) eran exactamente los mismos que aparecen en los registros de la AEAT. Sin embargo,  la Administración Tributaria ha mejorado el servicio de ayuda de identificación fiscal, desde 22 de septiembre, de forma que si los datos identificativos de la persona son similares a los existentes en el censo, el  sistema automáticamente lo identifica y nos informa del apellido y nombre tal y como constan en el censo de la AEAT. 

La identificación del tipo de operación es otro de los problemas más frecuentes en el SII. En este sentido, es preciso comprobar las claves disponibles en el software de contabilidad o ERP con el fin de calificar adecuadamente las operaciones realizadas. En concreto, es necesario habilitar las claves específicas para que el sistema reporte la información con la clave correcta como por ejemplo, en el caso de facturas sujetas, no sujetas o exentas. Del mismo modo, es conveniente informar las operaciones en las que se aplica la regla de inversión del sujeto pasivo en el espacio habilitado para ello, así como introducir los datos de la factura rectificada en el caso de facturas rectificativas por sustitución para evitar duplicidades. 

Asimismo, la Administración Tributaria ha mejorado la opción para extraer la información suministrada en el SII en un fichero Excel. Este se obtiene accediendo al Portal del SII en el apartado de Consultas tanto para facturas emitidas como para facturas recibidas. Hasta ahora, la plantilla que se podía extraer de la plataforma solo reflejaba el importe total de las operaciones. En cambio, la mejora en el servicio permite extraer un fichero que refleja el desglose de las cantidades en base imposible, tipo impositivo y cuota de IVA. De esta forma, se simplifica el proceso de comprobación de las cantidades suministradas en el SII con la información a proporcionar en las declaraciones de IVA.  No obstante, la plantilla todavía no permite obtener información sobre el nombre o denominación social de la contraparte, hecho que dificulta la identificación de las operaciones al disponer únicamente del número de identificación fiscal de la misma.

Por otra parte, todavía no existe la posibilidad de obtener los borradores de las declaraciones de IVA tal y como se exponía en la información a disposición de los contribuyentes en el Portal del SII de la página web de la AEAT previa al inicio del SII. A día de hoy ya no figura esta información.

En definitiva, como estas, quedan muchas otras cuestiones por resolver por lo que debemos manteneros expectantes ante futuros pronunciamientos y modificaciones del sistema por parte de la Administración Tributaria.