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China: Digitale Rechnung Luft- u. Schienenverkehr
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Um die Digitalisierung der Rechnungsstellung in China voranzutreiben, haben die Staatliche Steuerverwaltung, das Finanzministerium und die zuständigen Behörden der zivilen Luftfahrt und des Schienenverkehrs die Einführung elektronischer Rechnungen für Passagierbeförderungsdienste angekündigt.
Umfang der Umsetzung
Zivile Luftfahrt
Anwendbar auf öffentliche Luftverkehrsunternehmen und Verkaufsagenturen, die in China registriert sind und inländische Passagierbeförderungsdienste anbieten. Die digitalen Rechnungen, die als elektronische Reisebelege bezeichnet werden, ersetzen traditionelle Papierrechnungen
Schienenverkehr
Anwendbar auf Schienenverkehrsunternehmen der China State Railway Group, einschließlich Joint Ventures und lokaler Eisenbahnunternehmen. Die Rechnungen, die als elektronische Eisenbahntickets bezeichnet werden, ersetzen traditionelle Papierrechnungen
Merkmale der digitalen Rechnungen
Beide Rechnungstypen teilen sich standardisierte Inhalte. Die grundlegenden Informationen umfassen:
Rechnungsnummer und -datumAusstellendes UnternehmenAngaben zur Identifikation des PassagiersReise-/Itinerary-InformationenTarifdetails, Umsatzsteuerbetrag und andere ZuschlägeQR-Code zur Validierung und Überprüfung
Beispielrechnung für Zugfahrten:
Quelle: State Administration of Taxation, Ministry of Finance, Civil Aviation Administration of China, Announcement No. 9 of 2024
Beispielrechnung für Flüge:
Quelle: State Administration of Taxation, Ministry of Finance, China State Railway Group, Announcement No. 8 of 2024
Übermittlung digitaler Rechnungen
Zivile Luftfahrt
Passagiere können den elektronischen Reisebeleg nach Abschluss ihrer Reise über folgende Kanäle erhalten: offizielle Websites, mobile Apps der Fluggesellschaft, AgenturE-Mail-Zustellung oder Service-Hotlines
Fluggesellschaften und Agenturen müssen den elektronischen Reisebeleg basierend auf den Angaben des Passagiers ausstellen
Schienenverkehr
Passagiere können das elektronische Eisenbahnticket nach Abschluss ihrer Reise, Rückerstattungen oder Ticketänderungen über folgende Kanäle abrufen:
die 12306-Plattform (Website oder mobile App) E-Mail-Zustellung
Eisenbahnunternehmen sind verpflichtet, die elektronische Rechnung unter Verwendung der vom Käufer angegebenen Informationen auszustellen
Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug
Für beide Sektoren können Umsatzsteuerpflichtige einen Vorsteuerabzug für die Inanspruchnahme von Passagierbeförderungsdiensten im Inland geltend machen:
Der Vorsteuerabzug basiert auf dem Betrag, der auf dem elektronischen Reisebeleg oder der elektronischen Rechnung angegeben istFür papierbasierte Reisebelege oder Eisenbahntickets mit Reisedatum vor dem 30. September 2025 wird der Abzug gemäß den Bestimmungen der Umsatzsteuerreform von 2019 vorgenommen
Korrektur und Neuausstellung digitaler Rechnungen
Im Falle fehlerhafter Informationen:
Ein roter elektronischer Reisebeleg (für die zivile Luftfahrt) oder eine rote elektronische Rechnung (für den Schienenverkehr) wird gemäß den festgelegten Verfahren ausgestellt
Integration mit digitalen Steuerkonten
Unternehmen in beiden Sektoren müssen die elektronischen Rechnungsdaten an die Steuerbehörden hochladenDie Steuerbehörden übermitteln die Daten gleichzeitig an die Käufer über das digitale Steuerkonto auf der elektronischen RechnungsplattformKäufer können die Rechnungen über die nationale Rechnungsplattform überprüfen, herunterladen und drucken. Passagiere können die elektronische Rechnung über die persönliche Einkommensteuer-App herunterladen
Umsetzungszeitraum
Für die Zivile Luftfahrt: Gültig ab dem 1. Dezember 2024.Für den Schienenverkehr: Gültig ab dem 1. November 2024.