Plan México in der Praxis: Steuerliche Anreize und Förderzonen verändern den Investitionsrahmen

Im Zuge des Programms „Plan México“ treibt die mexikanische Regierung eine umfassende Neuausrichtung ihrer Investitionsförderung voran. Neben steuerlichen Maßnahmen zur Unterstützung von Nearshoring-Projekten wurde zudem die Einführung neuer Wirtschaftsförderzonen (PODEBIS – Polos de Desarrollo Económico para el Bienestar) beschlossen. Beide Initiativen nutzen im Wesentlichen identische Förderinstrumente und verfolgen das Ziel, ausländische Direktinvestitionen zu stärken, regionale wirtschaftliche Disparitäten zu verringern und Mexiko als strategischen Produktions- und Technologiestandort weiter zu etablieren.

Polos de Desarrollo Económico para el Bienestar

Die PODEBIS-Zonen sind als strukturelles Instrument konzipiert, um Investitionen gezielt in ausgewählte Regionen zu lenken und gleichzeitig wirtschaftliche Entwicklung mit sozialen und regionalpolitischen Zielsetzungen zu verbinden. Im Mittelpunkt steht auch die Förderung internationaler Unternehmen durch verbesserte Rahmenbedingungen für öffentlich-private Partnerschaften, Technologietransfer sowie Qualifizierungsmaßnahmen für Arbeitskräfte.

Per Dekret vom 22. Mai 2025 wurde beschlossen, dass Unternehmen, die sich innerhalb einer PODEBIS-Zone ansiedeln und dort wirtschaftlich tätig sind, von steuerlichen Begünstigungen profitieren können. Insbesondere besteht die Möglichkeit, Investitionen in neue Anlagegüter vollständig steuerlich abzusetzen, wodurch sich die Amortisationsdauer des eingesetzten Kapitals erheblich verkürzt. Zusätzlich wird für Investitionen in die Ausbildung von Beschäftigten oder technische Innovation ein weiterer steuerlicher Abzug in Höhe von 25 % gewährt, sofern ein unmittelbarer Zusammenhang mit den in der jeweiligen Zone ausgeübten Tätigkeiten besteht. Voraussetzung für die Inanspruchnahme ist unter anderem, dass die begünstigten Anlagegüter nach Durchführung der Investition mindestens zwei Jahre genutzt werden.

Die steuerlichen Vorteile stehen sowohl nationalen als auch internationalen Unternehmen offen, sofern diese über eine permanente Niederlassung sowie einen steuerlichen Sitz innerhalb der jeweiligen PODEBIS-Zone verfügen und ihren steuerlichen Verpflichtungen ordnungsgemäß nachkommen.

Die Koordination der PODEBIS-Initiative erfolgt durch einen interministeriellen Förderausschuss unter Leitung des mexikanischen Wirtschaftsministeriums (Secretaría de Economía). Der Ausschuss entwickelt Leitlinien für die Auswahl, Überwachung und Kontrolle teilnehmender Unternehmen.

Decreto Nearshoring

Parallel hierzu verlängert das am 22. Januar 2025 in Kraft getretene, sogenannte Nearshoring-Dekret bereits 2023 eingeführte steuerliche Fördermaßnahmen und ersetzt das vorherige Regelwerk. Ziel ist es, Investitionen im Zuge globaler Lieferkettenverlagerungen weiter zu fördern und insbesondere industrielle Produktionsprojekte zu beschleunigen.

Die Förderinstrumente sind im Grunde die gleichen. Sie umfassen die Einführung einer beschleunigten Abschreibung für neue Investitionen in Anlagevermögen in Höhe von 41 % bis 91 %, vorausgesetzt die betreffenden Anlagegüter werden mindestens zwei Jahre genutzt, sowie ergänzend zusätzliche steuerliche Abzugsmöglichkeiten für strategische Investitionen in die Ausbildung von Mitarbeitern sowie innovationsbezogene Aktivitäten. Die zusätzlichen Abzüge betragen jeweils 25 % der Aufwendungen, soweit diese den Durchschnitt der letzten drei Geschäftsjahre übersteigen. Wie im Rahmen der PODEBIS-Initiative unterliegen auch diese weiteren formalen und administrativen Voraussetzungen.

Zur Umsetzung der steuerlichen Anreize nach dem Nearshoring Decree wurde ebenfalls ein interministerieller Ausschuss eingerichtet, der Investitionsvorhaben prüft, Konformitätsbescheinigungen ausstellt und die jährlich zulässigen Höchstbeträge der Vergünstigungen festlegt. Für die Laufzeit des Dekrets sind Fördermittel in Höhe von insgesamt 30 Milliarden MXN vorgesehen, davon 28,5 Milliarden MXN für Investitionen in neue Sachanlagen und 1,5 Milliarden MXN für zusätzliche Ausbildungs- und Innovationsabzüge

Die Inanspruchnahme der Anreize geht letztlich auch mit einem gewissen administrativen Aufwand einher. Die Begünstigungen sind nach beiden Dekreten an spezifische Dokumentationspflichten gebunden. Insbesondere sind die Art der Investition sowie der jeweils angewandte Steuersatz zu dokumentieren und die entsprechenden Unterlagen ordnungsgemäß aufzubewahren.

Alle genannten Begünstigungen gelten bis einschließlich des Steuerjahres 2030. Eine gleichzeitige Inanspruchnahme auch in Bezug auf weitere bestimmte Förderinstrumente ist ausgeschlossen. Generell können Compliance-Verstöße zum sofortigen Verlust der Begünstigungen führen.

Die neuen Förderinstrumente eröffnen internationalen Unternehmen damit strategische Chancen, erfordern jedoch zugleich eine sorgfältige rechtliche, steuerliche und operative Strukturierung, um die verfügbaren Vorteile tatsächlich nutzen und Compliance-Risiken vermeiden zu können. RÖDL unterstützt Investoren mit einem integrierten Beratungsansatz aus Legal, Tax, Accounting, Audit und BPO entlang des gesamten Investitionszyklus: von der Markteintrittsstrategie und Standortstrukturierung über M&A-Transaktionen und Corporate Governance bis hin zur laufenden steuerlichen und regulatorischen Compliance. Durch unser interdisziplinäres Team vor Ort in Mexiko und unser globales Netzwerk begleiten wir Unternehmen umfassend und kompetent bei der Umsetzung ihrer Ziele.