Themenspecial: USA im Fokus

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Markteintritt und -expansion erfolgreich gestalten

Der Investitionsstandort USA ist nach wie vor der bedeutendste Absatzmarkt deutscher Unternehmen außerhalb Europas. Die deutsche Wirtschaft in den USA bleibt positiv gestimmt und aktuelle Umfragen belegen, dass Unternehmensvertreter die täglichen Wirtschaftsbeziehungen zwischen Europa, insbesondere Deutschland, und den USA als sehr stark einschätzen und mit einem Investitionsboom in den kommenden Jahren rechnen, vor allem im Hinblick auf das unternehmerfreundliche Umfeld, die vergleichsweise immer noch niedrigen Energiepreise sowie den wachsenden Absatzmarkt. Unterstrichen wird diese Tatsache durch die in jüngster Zeit unterschiedliche Entwicklung des wirtschaftlichen Umfelds in beiden Ländern. Während in Deutschland die Ereignisse in Folge der gegenwärtigen geopolitischen Verhältnisse auf eine merkbare Abkühlung des wirtschaftlichen Wachstums hindeuten, sind die USA von Ereignissen wie etwa dem Verlust von ausländischen Märkten und der Unsicherheit der Energieversorgung weniger betroffen, so dass Experten eine mögliche Rezession in Deutschland nunmehr für wesentlich wahrscheinlicher halten als in den USA. 

USA im FokusFolgen des Kriegs in der Ukraine auf die amerika­nische Wirtschaft: Eine Einschätzung für künftige Investitionen

Die Folgen des Krieges in der Ukraine auf die amerikanische Wirtschaft und die daraus resultierenden politischen Bestrebungen sind schwer einschätzbar. Investitionen aus dem D-A-CH Raum auf dem US-Markt stehen vor großen Herausforderungen. Mehr »

USA im Fokus USA: Selbstanzeige bei internationalen Sachverhalten

Die US-Bundesfinanzbehörde (IRS) konzentriert sich seit Jahren auf US-Steuerpflichtigen, die Einkünfte aus dem US-Ausland beziehen. Im Fokus stehen US-Staatsbürger, die ihre aus den außerhalb der USA bezogenen Einkünfte nicht oder nicht ordnungs­ge­mäß erklärt haben. Mehr »

USA nach den Präsidentschaftswahlen: Überlegungen zur künftigen US-Steuerpolitik

Zum Stand 8. November 2020 steht nach einem anfänglichen Kopf-an-Kopf-Rennen der Sieger der US-Präsidentschaftswahlen fest. Somit befindet sich der Heraus­for­derer Joseph R. Biden, Jr. auf dem Weg, am 20. Januar 2021 zum 46. Präsidenten der USA vereidigt zu werden. Auf Basis der aus dem Wahlkampf bereits bekannten Steuerpläne von Biden lassen sich relevante Perspektiven für das deutsche Investment in den USA für die nächsten zwei bis vier Jahre erkennen. Mehr »

USA im FokusIn Österreich lebende US-Steuerpflichtige: Wege in die Steuerehrlichkeit

Die US-Finanzbehörde versucht, US-Personen zu identifizieren, die ihre außerhalb der USA bezogenen Einkünfte nicht oder nicht ordnungsgemäß erklärt haben. Dieser Artikel geht auf die Melde- und Veranlagungspflichten ein und zeigt auf, welche Verfahren zur Vermeidung von Strafen bei Nachmeldungen und nicht-Abgabe von US-Steuererklärungen zum Einsatz kommen.  Mehr »

USA im FokusSales tax bei Softwareverkäufen und IT-Leistungen in den USA

Im Bereich der Umsatzsteuer wurden in den meisten Bundesstaaten Umsatz- und Transaktionsschwellen eingeführt, was zu einer Pflicht zur Einbehaltung und Abführung von Umsatzsteuer durch das Unternehmen führen kann. Dieser Artikel widmet sich den steuerlichen Risiken mit Fokus auf Softwareverkäufe und IT-Dienstleistungen auf dem US-Markt und zeigt auf, welche Schritte bei der Analyse einer potentiellen Umsatzsteuerpflicht durchzuführen sind. Mehr »

US-Präsidentschaftswahlen und Corona-Jahr: Eine steuerliche Würdigung

Das Jahr 2020 ist von vielen tiefgreifenden Veränderungen globalen Ausmaßes geprägt. Das Thema, das weltweit die Schlagzeilen dominiert, ist zweifellos die Covid-19 Krise, die wohl wenige Länder so hart getroffen hat wie die USA. Hinzu kommt die Präsidentschaftswahl bei der es Joe Biden voraussichtlich gelungen ist, einen amtierenden Präsidenten aus dem Amt zu drängen. Mehr »

Umsatzrealisierung in den USA: Was sich für den deutschen Mittelstand durch den neuen U.S. Accounting Standard ASC 606 ändert

Nicht börsennotierte Unternehmen in den USA müssen für Geschäftsjahre beginnend nach dem 15. Dezember 2018 den neuen Accounting Standard zu Umsatzrealisierung ASC 606 („Revenue from Contracts with Customer“) anwenden. Für Unternehmen mit Wirtschaftsjahr gleich Kalenderjahr war 2019 somit das erste Jahr, in dem sich der Standard im Jahresabschluss gespiegelt hat. Mehr »

Private EquityCovid-19 Update: Steuerliche Auswirkungen auf US-Tochterunternehmen österreichischer Unternehmen

Die Corona-Krise hat die USA und ihre Wirtschaft mit voller Härte getroffen. Betroffen sind so gut wie alle Unternehmen, selbst jene die von den Behörden als „essenziell“ eingestuft sind. Lesen Sie mehr zu den bereits getroffenen steuerlichen Erleichterungen und Änderungen mit Auswirkungen auf Tochtergesellschaften österreichischer Unternehmen ein. Mehr »

USA im FokusErfolgreich investieren in den USA

5 Fragen, 5 Antworten. S. A. de Kock (CPA Partner) und Matthias Amberg (Steuerberater, CPA Partner) geben in einem Interview eine Einschätzung zur aktuellen Lage für deutsche Unternehmen in den Vereinigten Staaten von Amerika sowie wertvolle Tipps für den Einstieg in den US-amerikanischen Markt. Mehr »

USA im FocusSozialversicherungsrecht: Orientierungs­hilfen auf dem Weg in die USA

Wer temporär in den USA tätig wird, will meist seine soziale Absicherung in Deutschland nicht aufgeben. Die Arbeitnehmer können aber nicht einfach das für sie genehme Recht wählen. Auch die Sozialver­sich­erungs­pflicht ist zwischen den USA und Deutschland durch ein Abkommen geregelt. Mehr »

USA im FokusBetriebsstätten im US-Steuerrecht der Bundesstaaten unter besonderer Berücksichtigung des „Wayfair”-Urteils

Unternehmen sehen sich zunehmend mit der äußerst komplexen Fragestellung konfrontiert, ob eine steuerliche Betriebsstätte in einem US-Bundesstaat begründet wurde und welche Konsequenzen eine solche Betriebsstätte mit sich bringt. Mehr »

USA im FokusÖsterreich: Steuerliche Besonderheiten in Abhängigkeit von der Investitionsform am US-Markt

Die Erschließung des Marktes in den Vereinigten Staaten von Amerika bedarf neben einer betriebs­wirt­schaft­lichen und rechtlichen Planung, auch einer fundierten Analyse der steuerlichen Konsequen­zen eines potentiellen Markteintritts. Mehr »

USA im FokusAuswirkungen der US-Steuerreform und der Importzölle auf Stahl und Aluminium auf die österreichische Industrie

Die Ende 2017 beschlossene Steuerreform sowie die 2018 erlassenen Zölle auf Stahl und Aluminium haben beträchtliche Auswirkungen auf österreichische Unternehmen, als auch auf deren US-Tochtergesell­schaften. Mehr »

USA im FokusNeues Wayfair-Urteil in den USA kann Folgen für deutsche Unternehmen haben

Um den Regularien des US-amerikanischen Umsatz­steuersystems zu entsprechen, muss mehr Aufwand betrieben werden, als es in Deutschland der Fall ist. Die Umsatzsteuer wird auf Ebene der einzelnen Bundesstaaten erhoben, sodass die Pflichten zur Abführung in den Bundesstaaten variieren. Mehr »

USA im FokusWirtschaftsprüfung in den USA – Besonder­heiten und aktuelle Entwicklungen

In den USA dauert die Wachstumsphase 2018 mit einem prognostizierten Plus von bis zu 3 Prozent an. Derzeit sind über 3.700 Tochtergesellschaften deutscher Mutterunternehmen in den USA angesie­delt. Mehr als jedes 2. deutsche Unternehmen will dort sein Investitionsvolumen auf­stocken. Mehr »

USA im FocusInternationaler SAP Rollout: Ein Praxis­beispiel

Vor gut einem Jahr stand einer unserer Mandanten vor der Herausforderung, ein SAP-Rollout in den USA durchzuführen. Bevor wir mit dem SAP-Rollout begannen, kontak­tierten wir standardmäßig unsere Rödl & Partner-Kollegen aus der USA-Niederlassung, die am näch­sten beim Mandanten liegt. Mehr »

USA im FokusDie optimale Wahl der Rechtsform für das USA-Geschäft

Bei deutschen Unternehmen, die in den USA tätig sind, hat die Wahl der Rechtsform Auswir­kungen auf die Höhe der Steuerbelastung – und zwar sowohl in den USA als auch in Deutschland. Welche US-Gesellschafts­form die „richtige” ist, hängt auch von der deutschen Muttergesellschaft ab. Mehr »

USA im FokusUS-Steuerreform im Fokus – Besondere Aspekte des Gesetzes

Am 22. Dezember 2017 hat US-Präsident Donald Trump das Steuererleichterungs- und Beschäfti­gungs­gesetz von 2017 („Tax Cuts and Jobs Act of 2017”) unterzeichnet. Es handelt sich hierbei um die wichtigste Steuerreform seit über 30 Jahren in den USA. Mehr »

USA im FokusDie US-Steuerreform und deren Bedeutung für das US-Geschäft deutscher Unternehmen

In Rekordzeit haben der US-Senat und das US-Repräsentantenhaus die Unterschiede in ihren Entwürfen für die Reform des US-Steuerrechts auf Bundesebene beseitigt und Donald Trump Ende 2017 einen gemeinsamen Gesetzestext vorgelegt. Mehr »

USA im FokusSteuerfallen der US-amerikanischen Limited Liability Company (LLC)

Die Wahl der Rechtsform für das US-Investment im gewerblichen oder Immobilien-Bereich kann erheb­liche Auswirkungen auf die Höhe der Steuerbelas­tung haben. In vielen Konstellationen ergeben sich attraktive Möglichkeiten zur steuergestalterischen Optimierung. Mehr »

USA im FokusUnternehmenskauf in den USA: Risiken vermeiden

Risiken aufspüren, bevor sie den Deal gefährden. Der schöne Schein trügt auch beim Unternehmenskauf leicht. Eine sorgfältige Prüfung hilft, Risiken zu ver­meiden. Experten von Rödl & Partner USA erläutern, worauf es bei der Due Diligence ankommt, damit nachher auch die Rendite stimmt. Mehr »

USA im FokusUnternehmenskauf in den USA: Richtig verhandeln

Ein wichtiges Element jeder Wachstumsstrategie ist der Zukauf von Unternehmen im Zielland. Das gilt auch für die USA. Wer mit dem Kaufobjekt langfristig Erfolg haben will, muss jedoch genau hinschauen und seine Interessen in den Kaufverhandlungen rechtzeitig geltend machen. Mehr »

USA im Fokus„FATCA” trifft deutsche Familienunter­neh­men, die in den USA geschäftlich tätig sind

Mit dem „Foreign Account Tax Compliance Act” be­absichtigen die USA, die Steuer­un­ehrlichkeit einzu­dämmen, die darauf zurückzuführen sei, dass be­stimmte US-Einkünfte in den USA nicht versteuert werden, die in den USA steuerlich ansässige Personen über ausländische Rechtsträger beziehen. Mehr »

USA im FokusEin Büro in den USA: Hüte Dich vor dem Steuerteufel

Nehmen wir folgenden typischen Fall an, der schnell zur Steuerfalle werden kann: Ein deutsches Unter­nehmen eröffnet ein Büro in den Vereinigten Staaten von Amerika, um das Marketing, die Public Relations und die Anbahnung von Geschäften in den USA zu fördern. Mehr »

USA im FocusExpatriates: So vermeiden Sie Steuer-Fallstricke in den USA

Bei Mitarbeiterentsendung in die USA muss das Einkommen oftmals in Deutschland versteuert werden. Expatriates müssen in steuerlicher Hinsicht viele Aspekte beachten. Bei Verstößen drohen empfindliche Sanktionen wie Geldbußen oder sogar Gefängnisstrafen. Mehr »

USA im FokusRechtliche Tücken der Mitarbeiterentsen­dung in die USA

Bei der Entsendung von Mitarbeitern in die USA müssen Unternehmen viele rechtliche und steuer­liche Aspekte, z.B. Einreise oder Visum beachten. Die USA gelten als Land der unbegrenzten Möglich­keiten. Für Unternehmen, die Mitarbeiter dort arbei­ten lassen wollen, gilt dies aber nur bedingt. Mehr »

USA im FokusUS-Arbeitsrecht: Vorsicht mit der Visiten­karte!

Wer für ein deutsches Unternehmen in den Vereinig­ten Staaten von Amerika tätig wird, muss stets die Risiken des amerika­nischen Arbeitsrechts beachten. Schon der Einsatz der Visitenkarte der deutschen Mutterge­sellschaft kann erhebliche Haftungsrisiken auslösen. Mehr »

​zuletzt aktualisiert am 9. November 2020

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Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, IT-Auditor IDW

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